第十四回－废旧的物资－056（1/2）

第十四回－废旧的物资－056

休假回来，各人做好的审计工作底稿必须经项目主审初步审核，再交由审计组长现场复核。在初步审核过程中，项目主审水若山发现了一个异常情况，负责材料收发存审计的余星光编制的工作底稿、审计取证单及其附件有八十几页，全部分明细列明收发存情况，而其中的水泥电线杆按照定额价核算，库存数量应该还有很多，但材料明细账面上却几乎为零。

水若山问小余，“有没有认真审核财务提供的材料明细账，是否与仓库保管的材料台账核对无误？”

“核对过了，我对他们提供的材料明细账和仓库保管的材料台账认真仔细地进行了核对，没有发现什么大的问题。”

“不对吧，你看看，光是水泥电杆，如果按照定额价核算，库存数量应该还有很多，材料明细和仓库台账怎么会没有库存呢？”水若山翻着小余做的审计取证单和附件。

小余抓抓滚圆溜光的脑袋瓜子，说，“我也觉得有点奇怪，从两千年起，每年的12月份财务账上都有材料成本结转的凭证，但只有结转金额，没有数量。我当时也问过财务人员，他们回答说不同规格的水泥电线杆有十几种，每月进进出出的数量又很多，既按金额又按数量结转很麻烦，总额不错就没问题，而且材料保管账上也有记录。”

“我又问了材料仓库保管员，他说购进的材料有很多直接送到施工所在地的村庄，并不进仓库，材料出库时也是电改到了哪个村，就由那个村的村主任签单过来领，购进和发出的材料单有时放在他们身上好久才拿来登账，所以可能因为记账不及时，而无法准确核算材料数量，反正材料都是按定额价购入的，发出材料也不加价，就按购入发票上的数量，再结合实际库存来倒算出发出材料的数量。我想想这也有道理，就没再审下去。”

“你当时应该及时把这一疑问报告主审或我，而不是想想有道理。”审计组长杨明发显然有点不高兴了，他始终觉得，县局有些业务人员不仅业务能力差，团队协作精神也不够。

“材料核算和保管不合规，甚至混乱，这可不可以作为突破口呢？”水若山与杨科长商量，“湖阳县的农网改造工程已接近尾声，账面库存材料并不多，盘点工作量应该不会很大，且离试审结束外勤审计，提交审计报告的时间要求也还有一个多星期，不妨试一试。”

审计组长杨明发建议还是召开审计组会议，听取大家的意见。

审计组就材料问题进行讨论，大家各抒己见，有的说总账、明细账、仓库保管账三账核对，看是否账账相符、账实相符。

有的说要进行材料盘库，包括废旧物资一起盘，看看施工回收的旧电表、旧电缆等物资是否正确处理。

还有的说将采购计划与入库数量核对，找出材料进库与出库之间的差异。

本章未完，点击下一页继续阅读。